Упрощенная система налогообложения

УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УСН.

• Общие положения и понятия упрощенной системы налогообложения (УСН).
• Условия перехода на УСН.
• Возможность применения УСН.
• Порядок определения доходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
• Порядок определения расходов.
• Смена налогового режима.

ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

• Необходимость ведения бухгалтерского учета с 01.01.2013 г. для организаций, применяющих Упрощенную систему налогообложения.
• Федеральный закон “О бухгалтерском учете” №402 – ФЗ.
• Сущность и основные задачи бухгалтерского учета.
• Формы бухгалтерского учета.
• Права и обязанности главного бухгалтера.
• Учетная политика организаций.
• Инвентаризация имущества и обязательств, порядок ее проведения, документального оформления и регулирования результатов инвентаризации.

ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

• Счета бухгалтерского учета.
• План счетов бухгалтерского учета.
• Корреспонденция счетов.
• Бухгалтерские проводки.
• Синтетический аналитический учет.
• Оборотные ведомости.
• Экономическое содержание и строение бухгалтерского баланса.

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

• Учет кассовых операций.
• Приходный, расходный кассовый ордер. Кассовая книга. Книга кассира - операциониста.
• Правила наличного денежного обращения.
• Лимит остатка кассы.
• Безналичные формы расчетов (открытие расчетного счета, расчеты платежными поручениями, требованиями).
• Учет расчетов с подотчетными лицами.
• Оформление авансового отчета.

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ.

• Основные нормативные документы.
• Классификация основных средств.
• Бухгалтерский учет НМА.
• Документы для оформления основных средств, НМА.
• Учет амортизации основных средств, НМА.
• Переоценка основных средств.
• Учет ремонта основных средств.
• Учет выбытия основных средств, НМА.
• Учет аренды и лизинговых операций с основными средствами.

ПРАКТИКА.

РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА.

• Трудовые договоры, гражданско-правовые договоры.
• Учет рабочего времени. Прием, увольнение работников.
• Начисление заработной платы.
• Порядок учета налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налоговый регистр НДФЛ.
• Удержание из заработной платы.
• Расчет отпускных, расчет компенсации за неиспользованный отпуск.
• Расчет пособий по временной нетрудоспособности.

ПРАКТИКА.

УЧЕТ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ.

• Исчисления и перечисления страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС.
• Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
• Заполнение расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ – 1 ПФР).
• Персонифицированный учет.
• Заполнение расчета по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходы на выплаты страхового обеспечения (форма 4 – ФСС РФ).

ПРАКТИКА.

РАСХОДЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ.

• Особенности учета материальных расходов.
• Расходы на спецодежду.
• Особенности учета расходов арендных платежей.
• Расходы на приобретение и реализацию товаров.
• Транспортные расходы.
• НДС при упрощенке.
• Расходы на медосмотр работников.

КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ.

• Особенности внесения записей в книгу доходов и расходов.
• Заполнение разделов I, II, III и IV книги доходов и расходов.
• Пример учета хозяйственных операций по упрощенной форме бухгалтерского учета.
• Исправление ошибок.

ПРАКТИКА.

ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИЙ.

• Порядок исчисления и уплаты единого налога при УСН.
• Заполнение декларации по доходам.
• Заполнение декларации доходы, уменьшенные на величину расходов.

ПРАКТИКА.

УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО. УЧЕТ ВЫПУСКА ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ.

• Учет затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).
• Калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг).
• Отгрузка и реализация готовой продукции (работ, услуг).
• Учет коммерческих расходов.

ПРАКТИКА

БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ.

• Финансовая, административная, уголовная ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.
• Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, ее составление.
• Предоставление отчетности в ГНИ.

ПРАКТИКА

 ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА.

• Назначение счета продажи и его структура.
• Учет прочих доходов и расходов.
• Учет расходов будущих периодов.
• Учет доходов будущих периодов.
• Учет прибыли и убытков.

ПРАКТИКА.

ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

• Льготы при применении УСН.
• Обязанности налоговых агентов при УСН.
• Порядок и сроки предоставления отчетности при УСН в качестве налогоплательщиков и налоговых агентов.

ПРАКТИКА.